SuperFactuur › Btw-aangifte als zzp'er
Btw-aangifte als zzp'er
Bijgewerkt op 23 september 2026 · leestijd 6 minuten
De btw-aangifte is een optelsom, geen examen. Je meldt hoeveel btw je je klanten in rekening hebt gebracht, trekt daar de btw af die je zelf over zakelijke kosten hebt betaald, en het verschil betaal je of krijg je terug. Het meeste werk zit niet in het invullen, maar in het bijhouden.
Hoe vaak, en wanneer?
De meeste zzp'ers doen aangifte per kwartaal. De aangifte en de betaling moeten binnen zijn op de laatste dag van de maand ná het kwartaal:
| Kwartaal | Periode | Uiterlijk binnen |
|---|---|---|
| 1e | januari t/m maart | 30 april |
| 2e | april t/m juni | 31 juli |
| 3e | juli t/m september | 31 oktober |
| 4e | oktober t/m december | 31 januari |
Te laat is een boete, ook bij een nihilaangifte. Zet de vier data in je agenda, met een herinnering een week ervoor.
Welke rubrieken vul je in?
Het formulier van de Belastingdienst ziet er ingewikkelder uit dan het voor de meeste zzp'ers is. Dit zijn de rubrieken die je in de praktijk gebruikt:
| Rubriek | Wat je invult |
|---|---|
| 1a | Je omzet tegen het hoge tarief (21%) en de btw daarover. |
| 1b | Je omzet tegen het lage tarief (9%) en de btw daarover. |
| 1e | Omzet binnen Nederland waarover jij geen btw rekent: 0%-leveringen en facturen met btw verlegd naar een Nederlandse klant. Lever je aan een klant in het buitenland, dan hoort dat niet in 1e maar in 3a (buiten de EU) of 3b (ondernemer in de EU, met opgaaf ICP). |
| 2a | Btw die binnen Nederland naar jóu is verlegd — bijvoorbeeld als jij hoofdaannemer bent en je onderaannemer de btw naar jou verlegt. Ben je zélf de onderaannemer, dan reken je geen btw en vul je die omzet in 1e in. De btw uit 2a vraag je in dezelfde aangifte terug in 5b: per saldo nul, maar niet invullen is wel een fout. |
| 3a, 3b, 3c | Leveringen naar het buitenland: buiten de EU, naar ondernemers binnen de EU (met opgaaf ICP), en installatie/afstandsverkopen. |
| 4a, 4b | Inkopen uit het buitenland waarover jij de btw aangeeft: uit een ander EU-land in 4b (denk aan Adobe, Google, Meta of Microsoft), van buiten de EU in 4a. Je geeft die btw aan én vraagt hem in dezelfde aangifte terug in 5b. |
| 5b | De voorbelasting: de btw op je zakelijke kosten die je mag aftrekken — dus niet het privédeel, en niet de btw op eten en drinken in de horeca. |
Wat de meeste zzp'ers invullen: rubriek 1a met de omzet en btw van het kwartaal, rubriek 5b met de btw op je bonnen en inkoopfacturen, en verder niets. Rubriek 5a is het subtotaal dat het formulier zelf uitrekent.
Voorbelasting: de btw op je kosten
Voorbelasting is de btw die je zelf hebt betaald over zakelijke inkopen: gereedschap, software, telefoon, reiskosten, een laptop. Die trek je af van de btw die je hebt gefactureerd. Drie regels om te onthouden:
- Je hebt een geldige factuur nodig, met btw erop en op jouw naam. Een kassabon zonder btw-uitsplitsing is te weinig.
- Gebruik je iets deels privé, dan trek je alleen het zakelijke deel af.
- Sommige kosten mag je niet aftrekken, zoals eten en drinken in een horecagelegenheid.
Wat je het kwartaal door bijhoudt
- Verstuurde facturen, met het bedrag exclusief btw en de btw per tarief.
- Bonnen en inkoopfacturen, met de btw erop. Fotografeer een bon meteen; thermisch papier vervaagt.
- Creditnota's, die tellen negatief mee.
- Betalingen, zodat je weet wat er nog openstaat — dat staat los van de btw, maar het scheelt zoekwerk.
Doe je dit wekelijks vijf minuten, dan is je aangifte een kwestie van overtikken. Laat je het tot de laatste week liggen, dan ben je een avond kwijt aan bonnen zoeken.
Een fout gemaakt?
Is het verschil € 1.000 of minder (te betalen of terug te krijgen), dan mag je het meenemen in je eerstvolgende aangifte. Is het méér, dan hoort er een suppletie omzetbelasting te komen, via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Wacht er niet mee tot de jaarafsluiting: hoe eerder je het rechtzet, hoe minder rente je betaalt.
Veelgestelde vragen
Moet ik aangifte doen als ik niets heb gefactureerd?
Ja, als je een uitnodiging tot aangifte krijgt. Dat heet een nihilaangifte: je vult nullen in en verstuurt hem. Niet doen kost een boete.
Ik gebruik de kleineondernemersregeling. Wat verandert er?
Je brengt geen btw in rekening en trekt geen voorbelasting af. Meestal hoef je dan ook geen periodieke btw-aangifte te doen. Je administratie houd je wel gewoon bij, en op je facturen zet je dat je de regeling toepast. Let op: koop je in bij een buitenlandse leverancier, bijvoorbeeld Adobe, Google of Microsoft, dan is de btw naar jou verlegd. Die geef je ook met de KOR aan en betaal je; terugvragen in 5b mag dan niet. Voor zo'n tijdvak doe je dus wel aangifte.
Wat is het verschil tussen mijn btw-nummer en mijn omzetbelastingnummer?
Het btw-identificatienummer (beginnend met NL, eindigend op B en twee cijfers) gebruik je op je facturen en je website. Het omzetbelastingnummer gebruik je alleen in je contact met de Belastingdienst, bijvoorbeeld bij het doen van aangifte.
Krijg ik btw terug als ik meer kosten dan omzet had?
Ja. Is je voorbelasting hoger dan de btw over je omzet, dan krijg je het verschil terug. Dat gebeurt vaak in het kwartaal waarin je investeert.
Je aangifte staat klaar in plaats van dat je hem moet maken
SuperFactuur rekent elk kwartaal de rubrieken 1a, 1b, 1e, 5a en 5b uit je eigen facturen en bonnen uit. Je ziet per bedrag waar het vandaan komt, en je neemt het over bij de Belastingdienst. Privégebruik houdt de app zelf al bij: per uitgave leg je het zakelijke deel vast, en alleen dat deel telt mee in 5b. Wat je zelf moet aanvullen bij de Belastingdienst zijn de rubrieken die de app niet kent: 2a (btw die naar jou is verlegd), 4a en 4b (inkopen uit het buitenland) en de opgaaf ICP bij rubriek 3b. Het btw-overzicht en het auditbestand voor je boekhouder zitten in elk pakket, ook in Gratis.
Deze uitleg is algemeen en bijgewerkt op 23 september 2026; regels en tarieven kunnen veranderen. Voor jouw situatie: kijk op belastingdienst.nl of vraag je boekhouder.